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title: 如何申報租賃所得稅？申報節稅3的大要點!
description: 如何申報租賃所得稅才最省錢? 雖然出租房子每個月都有穩定的租金收入，但報稅是許多房東煩惱的問題，到底該怎麼報最省錢呢? 我們提供了兩種報稅方式和節稅的小技巧給您，您可以選擇一種對自己最有力的方式申報。
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# 如何申報租賃所得稅？申報節稅3的大要點!

 發布者： [五泰房屋](https://blog.wutaihouse.com.tw/author/五泰房屋) 在  Jul 3, 2023, 11:01:19 AM

如何申報租賃所得稅才最省錢? 雖然出租房子每個月都有穩定的租金收入，但報稅是許多房東煩惱的問題，到底該怎麼報最省錢呢? 我們提供了兩種報稅方式和節稅的小技巧給您，您可以選擇一種對自己最有力的方式申報。

| **目錄及快速導覽** |
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| [1.](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#two)[租賃所得稅申報方式](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#one) - 租賃所得稅是什麼 - 申報租賃所得報稅的兩種方式 - 可以列支的費用有哪些? [2. 租賃所得如何計算？](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#two) - 方法1: 直接扣除43%必要費用 - 方法2: 採列舉扣除方式 [3. 節稅1: 您可以成為公益出租人!](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#three1) 4[. 公益出租人租賃所得計算](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#four) 5. 想節更多稅? 加入社會住宅! [6.](https://blog.wutaihouse.com.tw/%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%94%B3%E5%A0%B1%E7%A7%9F%E8%B3%83%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%85#thirteen) 社會住宅包租代管要怎麼申請？ |

 

## **1. 租****賃所得稅申報方式**

### 1. 租賃所得稅是什麼？

要報稅，首先我們要先理解租賃所得稅是指甚麼? 根據[財政部稅務局的說法](https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/alien-tax-question/taxation-scope/661KWzW)  
租賃所得是指下列收入，減除必要損耗及費用後的餘額：  
（1）財產出租的租金收入。  
（2）財產出典的典價經運用而產生的收入。  
（3）因設定定期的永佃權和地上權而取得的各項收入。  
（4）財產出租所收的押金或類似押金的款項，或財產出典的典價

意思就是，您個人的**不動產**、**專利權**、**商標權**、**著作權**、**祕密方法**及各種特許權利，借給他人使用而取得的收入。那麼最常見跟本篇我們要討論的內容是指不動產。

 

### 2. 申報租賃所得報稅的兩種方式：

#### 1. 第一種：不須證明文件 當年租金收入的43%作為必要費用，剩下57%併入個人綜合所得稅。列舉必要成本，扣除租金收入後剩下的金額報稅。

如果您是土地+房屋一起出租，那不論土地與房屋的所有權是否為同一人，都可以扣除43%的耗損費用。  
但如果您僅僅是出租土地，那就只能扣除土地當年度繳納的地價稅。

#### 2. 第二種：採列舉扣除方式 列舉必要成本，扣除租金收入後剩下的金額報稅。舉出因為租房合理、必要損耗及費用，並提出證明。

可以列舉必要成本的費用:  
如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。

| 項目 | 證明單據 |
| --- | --- |
| 房屋折舊 | 買房發票/收據/稅單 |
| 修理費 | 冷氣保養/水電維修等開立收據 |
| 地價稅 房屋稅 | 稅單即可 |
| 保險費用 | 保險費用收據 |
| 買房貸款利息 | 房屋權狀 貸款證明影本 |

房東可先行核算可以扣除費用額，擇高適用。

 

推薦閱讀 :   
[1. 租房子完全攻略手冊: 成為房東、 管理房產、租約8大指南](https://blog.wutaihouse.com.tw/租房子完全攻略手冊)  
[2. 房客不繳房租、不搬走怎麼辦? 遇見惡房客的自保五步驟!](https://blog.wutaihouse.com.tw/遇見惡房客房客不繳房租-不搬走怎麼辦)

 

## **2. 租賃所得如何計算？**

依照上面兩種方式，提供大家簡易公式跟範本。  
如果您是以第一種：不須證明文件，直接扣除43%作為必要費用

 

| 租賃所得 = 當年租金收入 - 必要支出 |
| --- |

假設房東歐巴出租房子，月租 2 萬，年租24萬元，再扣除 43%必要費用  
租賃所得 = 24 w- (24w\*0.43) = 136800

所以您要申報的租賃所得為136800元，剩下的103200則是併入到個人所得稅申報。  
當然這些都還是會因為每位房東的免稅和扣除額度來計算。

PS. 每位房東的年度收入、免稅額與扣除額都不相同, 所以綜合所得稅率(5%、12%、20%、30%、40% 或45%)

| 租賃所得稅 = 租賃所得 x 所得稅率 |
| --- |

我們假設歐巴為稅率12%，那麼歐巴要負的租賃所得稅是:  
租賃所得稅 = 136800 x 0.12 = 16416  
可以得知歐巴今天的實質租金收入為  
136800(租賃所得) - 16416(租賃所得稅) = 120384

那如果是用第二種：採列舉扣除方式，則是列舉必要成本，扣除租金收入後剩下的金額報稅，房東們可以將兩種方法比較後，再自行選擇報稅方式喔! 

 

不知道哪個適合您? 有疑問；歡迎您線上詢問我們  
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## **3. 節稅: 成為公益出租人？**

### **公益出租人優點：****房屋稅、地價稅、綜合所得稅優惠**

| 優惠 | 內容 | 法條 |
| --- | --- | --- |
| 房屋稅 | 同自住住家用稅率 1.2% | 《房屋稅條例》第 5 條第 1 項第 1 款 《住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準》第 3 條 |
| 地價稅 | 同自用住宅稅率２％ | 《住宅法》第 16 條 |
| 綜合所得稅 | 每屋每月租金收入最高 15,000 元之免稅優惠 | 《住宅法》第 15 條 |

假設歐巴房屋現值100萬，地價額50萬，房東所得稅為12%。

房屋稅  
公益出租人適用自用住宅稅率為 1.2%  
100w x 0.012=1.2w  
無申請成為公益出租人稅率1.5%  
100w x 0.015 = 1.5w

地價稅  
公益出租人適用自用住宅稅率為2%  
50w x 0.02 = 1000  
無申請成為公益出租人稅率1%  
50w x 0.01 = 5000

 

## **４.****公益出租人的租賃所得如何計算？**

依照上面兩種方式，提供大家簡易公式跟範本。  
如果您是以第一種：不須證明文件，可直接扣除43%必要支出

| 租賃所得 = 當年租金收入 - 免稅額 - 必要支出 |
| --- |

假設房東歐巴出租房子，月租 2 萬，年收租24萬元  
每個月有1.5萬元免稅額(每年18萬)，最後再扣除必要支出  
公益出租人租賃所得 =24w - 18w - (24w - 18w )\*0.43 = 34200(申報數字)  
非公益出租人租賃所得 = 24 w- ( 24w\*0.43) = 136800(申報數字)  
因此需要申報的租賃所得從原本的136800 -> 34200

 

接著我們來算租賃所得稅:

| 租賃所得稅 = 租賃所得 x 所得稅率 |
| --- |

我們一樣假設歐巴為稅率12%，那麼歐巴要負的租賃所得稅是:  
公益出租人租賃所得稅 = 34200 x 0.12 = 4104  
非公益出租人租賃所得 = 136800 x 0.12 = 16416

與非公益出租人相比，公益出租人可節稅的金額為**12312**元。

**公益出租人 VS 非公益出租人**

| 項目 | 公益出租人 | 非公益出租人 |
| --- | --- | --- |
| 房屋稅 | 12000 | 15000 |
| 地價稅 | 1000 | 5000 |
| 綜合所得稅 | 4104 | 16416 |

 

 

## **5. 想節稅? 加入社會住宅!**

社會住宅為什麼會是您節稅的最佳選擇呢? 相比公益出租人，除了房屋跟地價稅比照自用稅率以外，  
還有額外提供: 修繕補助、居家安全險、公證費、房仲免費管理

 

社會住宅房東的租賃所得：不須證明文件，除了擁有免稅額，還可扣除60%必要支出

| 租賃所得 = 當年租金收入 - 免稅額 - 必要支出 |
| --- |

假設房東歐巴出租房子，月租 2 萬，年收租24萬元  
每個月有1.5萬元免稅額(每年18萬)，最後再扣除必要支出  
社會住宅租賃所得 = 24w- 18w - (24w - 18w)\*0.6 = 24200(申報數字)  
公益出租人租賃所得 =24w - 18w - (24w - 18w )\*0.43 = 34200(申報數字)  
因此需要申報的租賃所得從原本的 34200 -> 24200

 

接著我們來算租賃所得稅:

| 租賃所得稅 = 租賃所得 x 所得稅率 |
| --- |

我們一樣假設歐巴為稅率12%，那麼歐巴要負的租賃所得稅是:  
公益出租人租賃所得稅 = 34200 x 0.12 = 4104  
社會住宅出租人租賃所得 = 24200 x 0.12 = 2904

與公益出租人相比，社會住宅出租人可節稅的金額為1200元。  
而與非公益出租人相比，社會住宅出租人可節稅的金額為12312+1200元。

 

| 項目 | 公益出租人 | 社宅房東 |
| --- | --- | --- |
| 房屋稅 | 12000 | 15000 |
| 地價稅 | 1000 | 5000 |
| 綜合所得稅 | 4104 | 2904 |

 

如果您想了解社會住宅，我們推薦以下文章給您:  
[社會住宅包租代管：你一定要知道的9大好處! 利弊與優缺點分析](https://blog.wutaihouse.com.tw/包租代管屋主一定要知道的好處介紹)

 

## **6. 社會住宅包租代管要怎麼申請？**

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