大家都說中華民國萬萬稅！其實沒有那麼多稅啦，我們一般人最先也最常碰到的就是綜合所得稅。
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一、綜合所得稅、房屋稅、地價稅不要搞混了
基本上甚麼是綜合所得稅？大家都繳過的，應該清楚，就是一年之中我們各項所得加總起來，政府訂了稅的趴數，作為政府運作的基本收入。
原則上賺得越多的人，課稅的百分比就越高，也有許多人年收入沒有那麼多，那麼就免繳所得稅！ 隨著我們入社會越來越久，我們就會碰到跟房屋以及土地有關的稅了！ (有的人先買車沒買房，就會先碰到燃料稅與牌照稅，那是自己的選擇，哈哈) 也是年齡越大，對社會國家的貢獻越多的意思啦！
房屋稅與地價稅，只要持有房屋就會遇到他們兩個！ 如果我們存錢買了一個房子，當作我們溫暖的家，那麼我們就「持有」它了！所以每年就要繳交「房屋稅」！所以「房屋稅」是一種「持有稅」。
而房子一定坐落在土地上，持有的土地大小不一，專業術語叫做「持份」。但是不論持有土地的大小，都有持份，幾分之幾，因此每年就要繳交「地價稅」。
二、地價稅、房屋稅甚麼時候繳交？
所以簡單的結論是：擁有一個房子，每年要繳交「房屋稅」與「地價稅」給政府，這是地方稅呦，所以是交給了地方政府作運用。
每年我們甚麼時候會教房屋稅與地價稅？政府非常貼心，一個在年中，一個在年尾，
看下表就很清楚：
| 稅別 | 課徵所屬期間 | 何時繳交 |
| 地價稅 | 當年1月1日~12月31日 | 每年11月1日~11月30日 |
| 房屋稅 | 前一年7月1日~當年6月30日 | 每年5月1日~5月31日 |
所以真的是年中繳房屋稅，年尾繳地價稅啊！年中顧房子，年終顧土地啊！ 這兩筆費用我們持家也要算進去，因為往往也都是上千元的稅。
那麼房地合一稅又是甚麼稅呢？那就是我們賣房子的時候會繳交的稅。
在台灣從買到房子持有再賣出，必須繳納交易稅(印花稅、契稅) 、持有稅(房屋稅、地價稅)、所得稅(土地增值稅、交易所得稅)，而這些稅分別以公告地價、土地公告現值、房屋評定現值等價格作為課稅計算基準(目前課稅基礎遠低於市價)。
三、為什麼要推動房地合一稅？
也就是說，房子明明和土地是黏在一起的，但在課稅時，卻被分開計算，因此造成諸多問題。為了導正缺失，使課稅基礎符合市場價格，所以政府推動了「房地合一」改革。如下圖：
| 性質 | 稅目 | 稅基 | |
| 持有稅 | 房屋稅 | 房屋評定現值 | |
| 地價稅 | 公告地價 | ||
| 交易稅 | 契稅 | 房屋評定現值或房屋實際價格(擇低計算) | |
| 印花稅 | 土地公告現值及房屋評定現值 | ||
| 所得稅 | 土地增值稅 | 土地公告現值 | 房地合一稅 |
| 房屋交易所得稅 | 房屋評定現值 | ||
這裡跑出兩個我們比較陌生的稅的名字，一個是契稅，一個是印花稅。 甚麼是契稅？簡單來說，因為買賣、承典、交換、贈與、分割或是因為占有而依法取得所有權之不動產，就要繳交契稅給地方政府。房地產買賣上，是由買方負責繳交契稅。以房地產買賣而言是6%。 例如，房屋(不含土地)買賣契約所登載的買賣價格為為新台幣 100萬元，而不動產評價委員會所評定的標準價格為 40萬 元(課稅現值 350,000 元、免稅現值50,000元)。以評定標準價格 40萬元核計契稅，那麼該棟房屋的契稅就是 2.4萬元，即400,000元 x 6% = 24,000元。 那麼印花稅呢？就是一種古老的憑證稅，以不動產買賣而言是千分之一。
四、房地合一稅又是甚麼東東？
房地合一稅就是一種所得稅！也就是在有所得就課所得稅的大原則下，從民國105年起，實施房地合一課徵所得稅制度，也就是在房屋及土地出售的時候，計算房屋、土地全部的實際獲利，並且減除已經課徵土地增值稅的土地漲價總數額之後，就餘額的部分來課徵所得稅，使房地交易所得能夠按實價課稅，達到租稅公平的目的。
房地合一稅2.0已經開始實施，房屋買賣時間越短，房地合一稅稅越重。圖片來源：財政部
而房地合一稅2.0版本，已經在民國110年7月1日正式開始實施。簡單來說，修法重點就是買賣房屋時間越短，房地合一稅越加重，就是不希望大家投機取巧炒房！
五、房地合一稅2.0六大重點
我們來看房地合一稅2.0的六大重點，我們用最正確的財政部的版本來說明，大家就可以一目瞭然！一次搞懂所有細節！
重點一：短期套利者課重稅！
大家想想看如果一筆錢課稅15%與課稅45%，相差三倍！那你會如何？當然就不要炒作房地產，如果你的房子沒有買兩年就賣出，那麼很抱歉！政府會認為你炒房的嫌疑很重，因此就會課到45% 這麼高的房地合一稅！修法以前是一年內，如今已經改為兩年內，就是鼓勵大家房地產持有期間能夠拉長，否則稅率就會加重。如今的稅率分別為45%(2年內)、35%(2~5年)、20%(5~10年)、15%(超過10年)。如果您不在中華民國境內而持有我國的房地產，那麼就只有45%以及35%這兩種稅率了，所以也是不希望境外人士來中華民國炒房，以免房價被吵得貴鬆鬆，大家抱怨連連。 我們看到1.0版本，許多持有一年課多少稅，都被修為兩年，持有一年多原本舊法是課35%，2.0新法就是課45%了，就知道政府的目的還是希望大家加長房地產持有的期限，否則稅可是會加重許多的！
重點二：法人比照個人課稅！
原本境內的法人買賣房地產，在1.0版本都是課稅20%，被認為是漏網之魚，而且是大魚！反而鼓勵大家由個人變成法人，因此2.0的修法，就將個人與法人的持有期間以及適用稅率拉成一致，把漏洞補起來。法人也沒有像個人一樣有持有超過十年就是15%的稅率。
重點三：擴大房地課稅範圍！
這裡的重點是預售屋！ 房地合一稅2.0課徵對象納入了預售屋，讓持有5年內出售的預售屋都得適用重稅。在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負！ 另外2.0版也補足1.0版的一個避稅漏洞，那就是新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度如果超過總股份或總出資額的一半，而且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版來課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。 這樣你看懂了嗎？
重點四：土地漲價總數額增設減除上限！
房地合一稅2.0版也訂定計算稅額時可以減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用來避稅。
重點五：五種交易不受影響！
大家一定會問，有的時候我們在五年內賣房是逼不得已的！例如調職了，從高雄調到新北市，那我要賣高雄的房子買新北市，這並不是炒房，怎麼反而被認為是炒房而課重稅？所以凡事都有例外才合情合理！2.0版房地合一稅就有五種交易稅率仍然維持20%，是不受影響的，包括上面提到的調職這樣的非自願因素、與建商合建分回的房地產交易、都更或是危老重建、或是營利事業興建房屋完成後第一次移轉，這些都仍維持20%稅率。而如果是我們個人自住而且設籍滿六年，那麼稅率維持10%，並且課稅所得400萬元以下免稅！
重點六：民國110年7月1日開始實施，且溯及105年1月1日之後取得的房地產！
在修法前，大家猜測甚麼時候開始實施？如果110年7月1日開始實施，那麼在這之前買的房地產都不會課到重稅？結果答案出來了，一回溯回溯到民國105年，也就是回溯到五年前！這樣大家也就沒有投機的心態了。
上面就是房地合一稅的六大重點，您是否非常清楚了呢？如果還有不清楚的地方，歡迎打電話給我們五泰房屋，五泰房屋聯絡Line：https://lin.ee/oWjVpjQ，歡迎您打電話來詢問！
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